老师问一下劳务派遣和人力资源外包有什么区别？小规模劳务派遣是差额征税5个点么？

小娜娜 追问

2020-05-19 17:06

差额征税，假如劳务派遣签订合同1万元，派出去的员工社保工资是8千，我们给对方公司开具1万的发票？还是开具2千的发票

刘之寒老师 解答

2020-05-19 17:22

三种开票方法，总的开票都是1万。

小娜娜 追问

2020-05-19 17:25

账务上怎么处理

刘之寒老师 解答

2020-05-19 17:30

小规模纳税人，劳务派遣公司（差额征税）账务处理：
①收到派遣费 ： 
借：银行存款
贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税
②代付薪酬 ：
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
③申报纳税 ：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款

小娜娜 追问

2020-05-19 17:31

税就是那个5个点的税么？

刘之寒老师 解答

2020-05-19 17:32

是的，差额征税小规模是5%