小企业会计准则下，跨年冲暂估如何做账？

于玲 追问

2020-05-19 12:23

未分配利润不需要调整吗？

蒋飞老师 解答

2020-05-19 12:25

不涉及损益类科目，不用以前年度损益调整科目的

于玲 追问

2020-05-19 12:26

我暂估进的是主营业务成本

蒋飞老师 解答

2020-05-19 12:38

为什么要冲暂估呢？

于玲 追问

2020-05-19 12:41

之前运费票没到就做暂估了，现在票收到了，跨年了，怎么做分录

蒋飞老师 解答

2020-05-19 12:44

比如：
先冲减暂估
借主营业务成本100
贷暂估应付款100
（金额用负数表示）

然后再根据发票

借主营业务成本100
贷暂估应付款100

于玲 追问

2020-05-19 12:45

那不影响现在的利润吗？

蒋飞老师 解答

2020-05-19 12:45

比如：
先冲减暂估
借主营业务成本100
贷暂估应付款100
（金额用负数表示）

然后再根据发票

借主营业务成本100
贷应付款100

主营业务成本100-100=0
没有影响的

于玲 追问

2020-05-19 12:46

但是我有差额，估了一百万，回来八十万

蒋飞老师 解答

2020-05-19 12:51

那就记入以前年度损益调整科目

于玲 追问

2020-05-19 12:51

小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，能不能直接进未分配利润？

蒋飞老师 解答

2020-05-19 13:03

你好，

可以的

于玲 追问

2020-05-19 13:09

好的，谢谢

蒋飞老师 解答

2020-05-19 13:16

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。