老师，这道题字数太多了。如果不方便看的话，到时候，我在给你发文字

刘建 追问

2020-05-19 13:46

2×17年1月，甲公司内部审计人员对2×16年度财务报表进行审计时，现场审计人员关注到其2×16年以下交易或事项的会计处理：
(1)因需销售门店，甲公司向乙公司租入临街商铺，租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金60万元，租金于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到4000万元或以上，乙公司将获得额外100万元经营分享收入。2×16年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司的会计处理如下：
借：销售费用    60
贷：银行存款      60
借：销售费用    25
贷：预计负债      25
(2)因需销售门店，甲

刘建 追问

2020-05-19 13:47

2)因需销售门店，甲公司委托中介代为寻找门巿房，并约定中介费用为10万元。2×16年3月1日，经中介介绍，甲公司与丙公司签订了经营租赁合同。约定：租赁期自2×16年3月1日起3年，年租金840万元，丙公司同意免除前两个月租金；丙公司尚未支付的物业费176万元由甲公司支付；如甲公司提前解约，违约金为60万元；甲公司于租赁开始日支付了当年租金700万元、物业费176万元，以及中介费用10万元。甲公司的会计处理如下：
借：销售费用    886
贷：银行存款      886
(3)2×16年1月1日，甲公司与丁公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以4500万元的价格出售给丁公司，同时

刘建 追问

2020-05-19 13:47

(3)2×16年1月1日，甲公司与丁公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以4500万元的价格出售给丁公司，同时甲公司自2×16年1月1日至2×20年12月31日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付丁公司租金300万元，期满后丁公司收回办公楼。
当日，该办公楼账面原值为6000万元，已计提折旧750万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年，同等办公楼的市场售价为5500万元，市场上租用同等办公楼需每年支付租金520万元。1月10日，甲公司收到丁公司支付的款项，并办妥办公楼产权变更手续。
甲公司会计处理：2×16年确认营业外支出750万元，管理费用300万元。
本题不考虑增值

刘建 追问

2020-05-19 13:48

本题不考虑增值税、所得税及其他因素。
要求：根据资料(1)至(3)，逐项判断甲公司会计处理是否正确，并简要说明判断依据。对于不正确的会计处理，编制相应的调整分录(按当期事项进行调整)。

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 13:58

你这里总租金为60*5=300，每年租金分摊为300/3=100
借 销售费用   40
贷 应付账款   40
你这里已经达到了，是实际的负债，不是预计负债
借 预付负债  5
贷 应付账款   5

处理没问题

不属于真实的出售，是属于售后租回是属于融资。
不应该确认营业外支出750和管理费用 300.