老师，我也想问下我们公司是种果树的，前几年一直没有做无形资产-土地使用权这个科目，现在发现是需要摊销的，我应该怎么补做？怎么摊销

ShirleyCC 追问

2020-05-19 15:42

可是我现在账上还没有无形资产，现实生活中公司已经承包土地几年了，我应该怎么做？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 15:43

没有？无形资产都没入账，你摊销什么呢

ShirleyCC 追问

2020-05-19 15:45

是的，有租赁合同，无形资产入账应该怎么补做啊？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 15:46

借 无形资产
贷 存款 等等

ShirleyCC 追问

2020-05-19 15:48

每年支付租金的话，也这样做吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 15:51

你到底 是什么啊，一下是无形资产，一下是租金

ShirleyCC 追问

2020-05-19 15:58

就是承包的土地(每年支付租金的)，我在会计学堂学习说是要做土地使用权摊销，我不知道我们公司要不要啊？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 15:58

借 无形资产
贷 庆付账款


借应付账款
贷存款

借 Xx费用
贷 累计摊销

ShirleyCC 追问

2020-05-19 16:05

好的，谢谢，还有就是我们公司一直都没有做生产性生物资产这个科目，果树今年投产，我这样做可以吗？累计折旧那里可以抵扣吗？需要调出来吗？

ShirleyCC 追问

2020-05-19 16:06

1.种果树:
借   生产性生物资产--未成熟**
    贷  原材料/费用/成本

2.果树投入生产，当年生产水果:
借    生产性生物资产 --成熟**
     贷    生产性生物资产--未成熟**

3.未成熟时一直没有做生产性生物资产这个科目，到了成熟时才补做生产性生物资产:
借   生产性生物资产 --成熟**
    贷   以前年度损益调整
借  以前年度损益调整
    贷    未分配利润

4.计提生产性生物资产累计折旧(这个科目是当年投入生产的生产性生物资产才需要做）:
借   农业生产成本--**
    贷   生产性生物资产累计折旧

5.果树折旧完或中途死

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 16:22

这是农业企业正常的标准处理。你这根据你实际情况要不要采用

ShirleyCC 追问

2020-05-19 16:37

好的，谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 16:46

不客气，祝你工作愉快。