老师，想问下这道题的贷方一个递延所得税资资产和递延所得税负债是怎么没来的

王晓老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-05-19 19:12

您好，因为之前确认了100的减值，税法不认可的
借递延所得税资产 100*0.25=25
贷所得税费用
现在是成本转公允，需要转出的。
税法认可的账面价值=3000-240=2760，此时公允价值2800，高出40，税法不认可，应确认递延所得税负债40*0.25=10

小白追问

2020-05-19 19:16

那不需要反映所得税费用吗

王晓老师解答

2020-05-19 19:37

您好，所得税费用是损益类账户，最后都转到留存收益中了，也就是下面的盈余公积和利润分配

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