老师，你好，请问房地产公司当年提前开了发票确认了两笔房款收入，但是收的房款还是以预收帐款挂在帐上，现在年度汇算清缴时填A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》销售未完工产品的收入金额是填本年预收房款金额-开票的金额的余额，还是填本年预收房款金额？

伶俐 追问

2020-05-20 08:42

季度时也是这样吗？

朴老师 解答

2020-05-20 08:48

季报按照当季的来申报

伶俐 追问

2020-05-20 10:30

我的意思是当季跟这个情况一下，也是开了票，又同时收了预收帐款，季度时未完工产品的收入，还是填季度收的预收帐款金额

朴老师 解答

2020-05-20 10:39

你好，按照开票的+确认的未开票收入来做

伶俐 追问

2020-05-20 10:44

季度应该是当季度预收的房款预计毛利额-当期开票已经前期确认预收房款预计毛得额的金额

朴老师 解答

2020-05-20 10:54

预收的开了预收房款的发票了就是包含在开票额里面的

伶俐 追问

2020-05-20 11:04

按你说的，开票的+预收未开票的收入，不是重复计入了，开票的金额是前期已经算入预收款的

朴老师 解答

2020-05-20 11:15

预收的开了预收房款的发票了就是包含在开票额里面的

伶俐 追问

2020-05-20 11:28

你好，季度开票的金额已经确认了收入，已经在营业收入里填列了，特定业务计算的应纳税所得额：“还按照开票的+确认的未开票收入”来做，这就是重复了呀

朴老师 解答

2020-05-20 11:40

你只算一个就可以了