老师，问下所得税补交借:利润分配未分配利润贷应交税费所得税。为啥资产负债表跟利润表不平，就是相差这个所得税补交的金额

庄老师 解答

2020-05-20 09:18

 利润表中的净利润和资产负债表里的未分配利润不一样，一般来说不存在相等关系。
  1、资产负债表中的“未分配利润”项目，反映历年累计未分配的利润或亏损，本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。
  2、利润表中的“净利润”项目反映企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
  净利润=利润总额-所得税费用
  3、资产负债表的“未分配利润”项目和利润表的“净利润”项目之间勾稽关系：
  资产负债表期末未分配利润=年初资产负表未分配利润+本期利润表累计净利润 - 提取盈余公积 - 分配股利 + 盈余公积弥补亏损 +（或-）本年度调整以前年度损益从“以前年度损益调整”科目转入“未分配利润”的金额。

罗 追问

2020-05-20 09:23

那我这边没有以前年度损益调整这个科目，所以做了直接做了利润分配未分配利润。老师帮我看下，这个对吗，我两张看了下不相等

庄老师 解答

2020-05-20 09:28

直接做了利润分配未分配利润，也就是会差额的，

罗 追问

2020-05-20 09:34

那老师，是不是可以理解，这个是正确的，就是要减去这个所得税补交的金额等于期末未分配利润金额

庄老师 解答

2020-05-20 09:36

你好，是的，这个会产生这样的差额

罗 追问

2020-05-20 09:38

好的，谢谢老师

庄老师 解答

2020-05-20 09:44

应该的，祝你学习愉快