老师，暂估的原材料是第二个月就冲回吗，还是什么时候来什么时候冲就可以？

玩的新鲜 追问

2020-05-20 09:48

要是第二个月没有开票呢，是要冲回再继续估吗？

庄老师 解答

2020-05-20 09:51

你好，一般是这样处理，实务中到发票来时再冲，

玩的新鲜 追问

2020-05-20 09:57

好的，这个具体是在哪里规定的呢？

庄老师 解答

2020-05-20 09:59

你好，会计记账暂估时有说过，下个月红冲，发票来时按发票重新做账

玩的新鲜 追问

2020-05-20 10:03

在哪里能找到文件吗？

庄老师 解答

2020-05-20 10:05

你好，暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
会计实务

暂估入账应该如何进行账务处理？

1、 暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率16%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。

【解析】

借：原材料——A  1000

  贷：应付账款——暂估/无票(某供应商 ) 1000

注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、 暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料——A  -1000

  贷：应付账款——暂估/无票（某供应商） -1000

②收到发票,做入库处理

借：原材料——A 1000

  应交税费——应交增值税(进项税额) 170

  贷：应付账款——某供应商 1170

玩的新鲜 追问

2020-05-20 10:30

好的，谢谢老师，我想知道这个是在哪个文件里规定的，还是在哪个暂行条例或者准则里规定的？

庄老师 解答

2020-05-20 10:52

是存货准则里，有说明这个暂估价的处理，

玩的新鲜 追问

2020-05-20 10:54

这个准则在国税网站能找到吗？

庄老师 解答

2020-05-20 10:57

你好，找一下企业会计准则里存货暂估内容，

玩的新鲜 追问

2020-05-20 10:59

好的，非常感谢老师

庄老师 解答

2020-05-20 11:02

应该的，520快乐，学习快乐，