送心意

紫藤老师

职称中级会计师,税务师

2020-05-20 10:23

外购的礼品赠送给客户,不需要履行个人所得税扣缴义务

小胡 追问

2020-05-20 10:38

需要视同销售吗?我们公司不是生产型企业,没有货物销售

紫藤老师 解答

2020-05-20 10:40

购买送客户的礼品计入管理费用-业务招待费科目;

2、具体会计分录是:

借:管理费用-业务招待费

贷:银行存款

紫藤老师 解答

2020-05-20 10:41

这样就简单做完分录

小胡 追问

2020-05-20 10:42

好的,那我们不需要视同销售是吧

紫藤老师 解答

2020-05-20 10:43

或者你视同销售
借 库存商品   应交税费  贷 银行存款 

借:管理费用-业务招待费

贷:库存商品

应交税费--应交增值税(销项税额)

外购的礼品赠送给客户,是否需要履行个人所得税扣缴义务?
知识扩展:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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