汇算清缴职工薪酬调整表中，第一行工资薪金支出的税收金额根据什么填？请具体一些

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-05-20 10:56

你好，
第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

  （1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

  （2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。

  （3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。

  （4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。

Emotiona`₩ 追问

2020-05-20 10:58

老师，不太明白，我公司现在的情况是账载金额小于实际发生额，税收金额该怎么填？填零吗

立红老师解答

2020-05-20 11:05

你好，税收金额是填实发金额、

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