送心意

文静老师

职称高级会计师,中级会计师,会计学讲师

2020-05-20 16:34

外购货物用于集体福利不得抵扣进项税,这么做之前应该是抵扣了进项税,所以发放时转出进项税

周利奇 追问

2020-05-20 16:49

计提时是含税计提的,发放时就不能含税了吗?

文静老师 解答

2020-05-20 17:00

是的,同学,主要原因是之前库存商品抵扣了,所以进项转出。

周利奇 追问

2020-05-20 17:05

所以实际发放的福利就没有原来计提的多,是吗?

文静老师 解答

2020-05-20 17:08

不是的,计提福利和发放福利中的应付职工薪酬都是含税额,并且要相等。发放时贷方减少库存商品(之前入账抵扣了,没含税)和增加进项转出(用于集体福利不得抵扣进项税)

周利奇 追问

2020-05-20 17:16

哦,其实我就是不太明白为什么应付职工薪酬福利费的金额是进项税额和库存商品的合计

文静老师 解答

2020-05-20 17:18

发放时应付职工薪酬必须平账,计提和发放时应付职工薪酬均为含税额

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您好! 咖啡公司和一般公司的账务处理大致一样 购买咖啡豆 借 原材料      应交税费-进项税额   贷 银行存款/应付账款 生产咖啡 借 主营业务成本    贷 原材料 借  银行存款     贷 主营业务收入          应交税费-销项税额 人工费用 借 主营业务成本    贷 应付职工薪酬 宣传费 借 销售费用   贷 银行存款 其他管理费用 借 管理费用   贷 银行存款
2023-07-07 01:04:43
您好!分录如下: 借:主营业务成本 贷:银行存款或库存现金
2023-02-01 20:09:55
你好 这个是先 借:库存商品 贷:银行存款 然后使用的时候 借:主营业务成本 贷:库存商品
2022-08-18 07:50:40
同学你好 借,管理费用一服务费 贷,银行存款
2022-04-15 09:51:19
借研发支出贷周转材料低值易耗品。
2022-04-13 14:18:09
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