请问一下，现在缴纳企业所得税是先计提借：所得税 贷：应交税费-企业所得税，缴纳时，借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款吗？之前都没有计提过的，也是这样做吗？

gyeommi 追问

2020-05-21 14:45

19年的企业所得税，现在做汇算清缴，要交企业所得税

meizi老师 解答

2020-05-21 14:48

你好  那你要做以前年度损益调整去做 。不能直接走所得税费用来做哦

gyeommi 追问

2020-05-21 15:02

那会计分录应该怎么做？

meizi老师 解答

2020-05-21 15:10

你好   借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税，缴纳时，借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款  借未分配利润贷以前年度损益调整

gyeommi 追问

2020-05-21 15:18

好的，一定要通过以前年度损益调整吗？之前没有计提是因为我们那时候有亏损弥补的，这样也需要通过这个科目吗？

meizi老师 解答

2020-05-21 15:21

嗯是的你跨年了哦 。你直接做所得税费用 就影响2020年的费用了

gyeommi 追问

2020-05-21 15:22

好的，明白了

gyeommi 追问

2020-05-21 15:29

那我们是适用小企业会计准则，也是通过以前年度损益调整吗？可以直接走利润分配-未分配利润吗？

meizi老师 解答

2020-05-21 15:33

你好 小企业会计准则的话直接走未分配利润去做    借：未分配利润 贷：应交税费-企业所得税，缴纳时，借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款