你好，郭老师，之前有咨询你一个固定资产二手车出售企业所得税汇算清缴时的需要调整的处理。就是企业19年出售固定资产小轿车，当时账务处理的时候将出售时的相关费用比如附加税和印花税计入固定资产清理里面，导致后面固定资产处置净损益多损失了这一部分的金额，这样企税汇算清缴资产减少那张表，需要纳税调整，之前你建议我20年将该笔金额通过以前年度损益调整，你是说营业外支出和固定资产清理都通过以前年度损益调整，但是我发现如果合并这两个分录就等于以前年度损益调整借贷对抵，只是营业外支出和固定资产清理调减，那么这样出售固定资产时的那些附加税和印花税就没有计提，这样就影响利润不是吗？@郭老师

开飞机的贝塔 追问

2020-05-21 16:11

但是这个是在19年旧发生完了，我现在20年这样做可以吗？不是没有符合权责发生制

开飞机的贝塔 追问

2020-05-21 16:13

还有你的意思是不用直接做一笔你上面说的那个分录，就不用再通过以前年度损益调整去调整吗

郭老师 解答

2020-05-21 16:17

如果你做到二零年，借以前年度损益调整贷应交税费，借应交税费贷银行存款。
借利润分配贷以前年度损益调整。

开飞机的贝塔 追问

2020-05-21 16:35

你的意思是将19年计入固定资产清理的税费再通过以前年度损益调整科目进行调整，然后之前还要做一笔借：营业外支出-负数，贷：固定资产清理-负数，先将营业外支出进行调减

郭老师 解答

2020-05-21 16:39

你好，是的。
业外支出已经抵扣了所得税，不用调减
抵扣就可以

开飞机的贝塔 追问

2020-05-21 16:43

哦，你说的不用调减，抵扣就行，就是间接性的通过以前年度损益调整科目进行抵扣？
不再去调整营业外支出，那么我企税汇算清缴时，主表中的营业外支出按照19年的账上余额进行填列？

开飞机的贝塔 追问

2020-05-21 16:44

还有财务报表年报中的利润表中的营业外支出相应金额也是按照19年的账上余额填列吗

郭老师 解答

2020-05-21 16:46

你好，是的，
对