公司有一台仪器，购入价款15万，已计提2年折旧，现以5千元卖出，想问下具体的会计分录流程，能否提供下数据各个分录所计入的数据

刘茜老师 解答

2020-05-21 18:55

价款是不含税的原始入账价值么？

阿斯顿 追问

2020-05-21 18:58

入账金额129310.35元，累计折旧26616.46元，计提折旧13个月，能否直接将这个固定资产直接转成库存商品？

刘茜老师 解答

2020-05-21 19:17

不可以做成库存产品
 卖出：
借：银行存款5000
 贷：固定资产清理 5000

借：固定资产清理102693.89
  累积折旧 26616.46
贷：固定资产 129310.35

结转固定资产清理
借：营业外支出 97693.89
 贷：固定资产清理97693.89

阿斯顿 追问

2020-05-21 19:22

你好，老师，那这样做的话，税费需要怎么缴纳？直接按5000开票出去的叫就行了吗？营业外支出在汇算清缴的时候需要做说明吗？

刘茜老师 解答

2020-05-21 19:27

对 按照卖出的售价开具发票，同时增值税也要计入固定资产清理里面。你固定资产减少了，在填固定资产汇算清缴表更改就可以
有税款再做一笔：
借：固定资产清理
  贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
然后再调整下结转固定资产清理分录

刘茜老师 解答

2020-05-21 19:29

你说的5000是含税价吧？

阿斯顿 追问

2020-05-21 20:02

是的，含税价

刘茜老师 解答

2020-05-21 20:04

卖出的时候这样做，其他分录跟前面第一次发的那样。
借：银行存款5000
贷：固定资产清理 （不含税)
        应交税费-应交增值税（销项税额）

阿斯顿 追问

2020-05-21 20:14

老师，可以改成 应收账款吗

阿斯顿 追问

2020-05-21 20:16

不用结转成本了吧

刘茜老师 解答

2020-05-21 20:35

不用结转成本了，如果钱还没有收到计入其他应收款里，，不要计入应收账款