19年12月份暂估材料，2020年4月份发票来了一部分，那我汇算清缴纳税调增。2020年税不是多交了吗？

可爱多 追问

2020-05-21 23:19

不太明白，能举个例子吗？

李雪婷老师 解答

2020-05-22 09:37

同学你好，
比如19年暂估100万材料，20年汇算前（5月31日前）到了60万材料票，你在做19年汇算的时候成本里需要调增40万，
2020年6月份开来了这40万的票，这时候你就可以重新填汇算表，税收金额等于帐载金额，然后重新更正申报

可爱多 追问

2020-05-22 09:39

如果不更正申报呢？

李雪婷老师 解答

2020-05-22 10:10

同学你好，如果不更正，这一块成本就只能企业自己承担，既不能在19年扣除，也不能在20年扣除

可爱多 追问

2020-05-22 10:12

材料费暂估多了，没有结转到成本里面，能不能再重新暂估

李雪婷老师 解答

2020-05-22 11:51

同学你好，如果没有结转到成本，还在暂估里，可以调整暂估的。

可爱多 追问

2020-05-22 11:53

调整暂估要做什么分录？

李雪婷老师 解答

2020-05-22 13:27

同学你好，比如调减
借：原材料（红字）
贷：应付账款—暂估（红字）