小规模纳税人，核定征收。加个机制砖，为什么开票金额第一个季度超过30万，第二个季度没有达到30万，也要按超过30万的金额来征收增值税

L. 追问

2020-05-22 15:24

这个不是我申报的，是我一个朋友的，她跟我讲的，我也感觉不可思议。她这边最后是专管员帮她申报的。

maize老师 解答

2020-05-22 15:30

你们这个是没有超过核定，给你们核定合计销售额这个是超过30万，需要看具体啥情况，我之前看一个学员那个是貌似是自己开一部分，另一个服务这个核定也有，这个合计加进去这个超过30万，这个税局给按实际交的，兼营话这个 ，，国家税务总局公告2019年第4号 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

   一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

   小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

   二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

   《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

   三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

   四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。