我们是小规模企业，5月份去税务局代开了一张增值税专票，个人垫付交的增值税费，由于某种原因，我现在向税务局申请把代开的增值税专票作废，税务局收回增值税专票，然后税务局退回我交的增值税费，请问一下怎么做帐务处理？

会计小白_ph991763 追问

2020-05-22 15:20

是退到我公司帐上

maize老师 解答

2020-05-22 15:21

之前个人垫付做借应交增值税 贷其他应付款退回做，借银行 贷应交增值税，

会计小白_ph991763 追问

2020-05-22 15:22

另外我在税务局代开的增值税专票已被税务局收回，这个需不需要做账？因为目前我手里只有一张完税证明凭证！

maize老师 解答

2020-05-22 15:24

你这个只需要做交税分录就可以这个，附加税做借税金及附加 贷应交税费，借应交税费 贷银行，退回做借银行 贷应交税费，借税金及附加 负数 贷应交税费 负数，

会计小白_ph991763 追问

2020-05-22 15:26

不明白

会计小白_ph991763 追问

2020-05-22 15:27

会计小白_ph991763 追问

2020-05-22 15:27

目前手里就只有这个凭征

会计小白_ph991763 追问

2020-05-22 15:28

我如何做帐

maize老师 解答

2020-05-22 15:38

借应交增值税1619.51 贷其他应付款1619.51 附加税做借税金及附加40.49 贷应交税费40.49，借应交税费40.49 贷其他应付款，40.49  退回做，借银行1619.51 贷应交增值税， 1619.51  退回做借银行 40.49贷应交税费，40.49借税金及附加 负数 -40.49贷应交税费 负数，-40.49

会计小白_ph991763 追问

2020-05-22 16:22

会计小白_ph991763 追问

2020-05-22 16:23

我这样做的可以吗

maize老师 解答

2020-05-22 16:33

最后一笔不是已交税金 借银行 贷应交增值税 /应交城建税，你之前做第一步需要冲掉

会计小白_ph991763 追问

2020-05-22 16:34

请您详细写个分录好消息

maize老师 解答

2020-05-22 16:38

借应交增值税1619.51 贷其他应付款1619.51借应交税费40.49 贷其他应付款，40.49  退回做，借银行1619.51 贷应交增值税， 1619.51 退回做借银行 40.49贷应交税费，40.49  报销垫付款，借其他应付款 1619.51+40.49 贷银行