老师，汇算清缴资产折旧、摊销及纳税调整明细表中累计折旧如果是2019年购买的固定资产是不是填写的就是2019年的折旧额，不用填2020年的？资产计税基础是扣除残值的金额吗？税收折旧、摊销额需要自己填写吗？

乔刚老师

职称：税务师

2020-05-22 16:17

你好，资产的计税基础是固定资产的入账原值，2019年购入本年账载折旧就是2019年应当计提的折旧，税收折旧也需要自己填的。

过时的项链追问

2020-05-22 16:22

老师，电子产品我按3年计提折旧，5%的残值率，和税法就是无差异，直接和会计的一致就好呗？

乔刚老师解答

2020-05-22 16:31

是的，如果你这折旧年限和税法要求的是一致的，你的本年账载折旧金额和税收金额就是一致的。

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