房地产开发企业怎么填报所得税汇算清缴申报表中的A105010表的特定业

博言老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

2020-05-22 20:54

你好，房地产汇算A105010表中特定业务调整是对房地产预收账款的纳税调整
1、“销售未完工产品的收入”根据汇算年度（2019）预收账款本年贷方数据除以1.09填写
2、“预计毛利额”按照当地税局要求的预计毛利率填报（比如税局要求15%预计毛利，则用销售未完工产品的收入*15%）
3、“实际发生的税金及附加、土地增值税”按照:销售未完工产品的收入*9%*12%+销售未完工产品的收入*土增预缴率*1.06（备注：如果日常缴税已经将附加税和土增税计入营业税金附加科目，则此处无需填写）

yue 追问

2020-05-22 20:56

转回那几栏

yue 追问

2020-05-22 20:57

转回那几栏呢？老师有那个填表说明吗？可不可以发一份给我，谢谢

博言老师解答

2020-05-22 21:06

转回部分指汇算年度已经确认会计利润的预收账款，需要转回在预收年度按照预计毛利已经计税的金额：即汇算年度确认收入部分对应预收账款的不含税收入、预计毛利（不含税预收账款*预计毛利率）、预计毛利对应附加税（增值税附加税以及土地增值税）

博言老师解答

2020-05-22 21:07

没有填表说明，如有其他疑问，咱们随时交流

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