所得税汇算清缴时，纳税项目调整明细表，第44行特别纳税调整应税所得，和45行其他，是填哪些内容的？

博言老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

2020-05-22 21:59

您好，这两项调整一般企业不会涉及。
“特别纳税调整”是指税务机关出于反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整，如对纳税人转让定价、资本弱化等避税情况所进行的税务调整。“账载金额”和“税收金额”均不需要填写，直接填写调整项目；
“其他”则是均不属于以上调整的内容，“账载金额”和“税收金额”均不需要填写，直接填写调整项目；不建议企业在这里填写调整项，容易引起税局关注。

博言老师解答

2020-05-23 12:05

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