老师，请问上季度营业收入未超过30万，但是又做了一笔计提附加税，下月未缴纳增值税和附加税，增值税可以走营业外收入，那附加税怎么处理呢？

落寞的发夹 追问

2020-05-23 11:51

直接把原来的分录照搬，只是变成负数，对吗

邹老师 解答

2020-05-23 11:51

你好，是的，是这样处理的

落寞的发夹 追问

2020-05-23 11:51

好的，谢谢

邹老师 解答

2020-05-23 11:52

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

落寞的发夹 追问

2020-05-23 11:54

那上一年度的需要缴纳增值税，又没有计提附加税怎么处理呢

邹老师 解答

2020-05-23 11:56

你好，上一年度的需要缴纳增值税，又没有计提附加税就补计提
借；以前年度损益调整——税金及附加，贷；应交税费——附加税

落寞的发夹 追问

2020-05-23 11:58

老师，我们是实行小企业会计准则，没有使用以前年度损益调整这个科目，可以直接补计提不？

邹老师 解答

2020-05-23 11:59

你好，可以补计提，补计提的分录是
借；利润分配——未分配利润，贷；应交税费——附加税

落寞的发夹 追问

2020-05-23 12:00

嗯嗯，好的

邹老师 解答

2020-05-23 12:02

祝你学习愉快，工作顺利！