请用一道题帮我分析哈一般纳税人增值税计算方式和小规模纳税人差额计税方式

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2020-05-24 19:39

一、一般纳税人销售货物，如衣服，按一般计税方式进行征税，就是按销项减进项，得到本月需要交税的数据，或者形成本月的留抵增值税。
如销售10000元的不含税收入，需要计算销项税额是：10000*13%=1300元，如果是当月认证的进项税额是900元，那么需要交税的金额是1300-900=400元，如果是当月认证的进项税额是2000元，本月形成留抵的增值税是700元。计算过程是：1300-2000=-700元（表示本月留抵的增值税是700元）。
二、小规模纳税人差额计税方式。如小规模纳税人提供分包，取得收入是100000元，分包80000元，差额征税的收入是100000-80000=20000元，增值税征收率是5%，需要计算的增值税是金额是：20000/1.05*5%=952.38元，税额是952.38元，发票上的收入的金额是10000-952.38