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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2020-05-25 08:55

（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。
（2）在加工过程中：
对于发生的相关费用e799bee5baa6e997aee7ad94e4b893e5b19e31333337393463及人工成本，做如下分录：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料
应付职工薪酬等
（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录：
①确认加工劳务收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费――应交增值税（销）
――应交消费税
②结转加工过程中发生的成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：生产成本
③将原来备查登记的受托加工物资注销。
（4）按规定缴纳消费税
借：应交税费――应交消费税
贷：银行存款

 追问

2020-05-25 08:57

我们是超市销售的

宋生老师 解答

2020-05-25 08:58

（1）收到商品时：

借：受托代销商品  

贷：受托代销商品款

（2）销售时：借：银行存款

贷：应付账款  

应交税费——应交增值税（销项税额） 

（3）收到增值税专用发票时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 

贷：应付账款               

借：受托代销商品款 

贷：受托代销商品     

（4）支付货款并计算代销手续费时：

借：应付账款    

贷：银行存款      

主营业务收入

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精选问题

  • 本月生产A产品100件B产品80件 均已全部制造完成 问

    首先计算 A、B 产品的总成本为 19782 元，假设未给出 A、B 产品各自的成本，所以无法单独确定 A、B 产品的成本入账金额，只能先做总的会计分录： 借：库存商品 ——A 产品、B 产品 19782 贷：生产成本 ——A 产品、B 产品 19782 如果后续可以确定 A、B 产品各自的成本，可以进行成本分摊后，分别计入库存商品明细科目。例如，如果确定 A 产品成本为 12000 元，B 产品成本为 7782 元，则会计分录可调整为： 借：库存商品 ——A 产品 12000 库存商品 ——B 产品 7782 贷：生产成本 ——A 产品 12000 生产成本 ——B 产品 7782 答

  • 为啥当月回款率等于当月回款金额除当月回款金额 问

    因为，回款率的基本公式为：回款购/销售收入 当月回款金额%2B已逾期款%2B当月底到期款=销售收入 前提是，你的销售收入就是由上面这三项购成的。 答

  • 老师好！请问一下，我们库存跟实际盘存金额差异这个 问

    你好！对于库存和实际盘存金额的差异，首先需要调整账面记录，使之与实际库存数量一致。这种调整通常会通过记账方式处理，比如设置一个库存盘亏或盘盈账户来记录差异。这样既能反映真实的库存情况，也便于追踪原因和责任归属。至于影响到毛利率的问题，确实是会有影响的，但这样做是为了保证财务报表的准确性和透明度。 答

  • 我有一个问题要咨询一下，我上月勾选的发票，这个月 问

    上月勾选的发票，这个月在申报增值税之前 可以撤销 答

  • 小规模纳税人，没有开票的主营业务收入，记账时需要 问

    你好，无票收入也需要价税分开 答

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