请问小规模纳税人，在企业所得税汇算清缴的时候，没有发票的支出调增就行了？招待费这些没有超出收入的5‰就不用调吧？其他的不用调吧？

???????? 追问

2020-05-25 10:13

每一个月银行产生的银行手续费可以用回单作为凭证附件，这种银行手续费不用扣除吧？

大海老师 解答

2020-05-25 10:19

这种银行手续费是可以正常列支的，不用按比例扣除。

???????? 追问

2020-05-25 10:40

好的，汇算清缴里面的资产总额是根据资产负债表自动带出来的？但是我按照资产负债表里面的数来计算，不等于自动带出来的数，是可以改为我计算出来的数吧？

???????? 追问

2020-05-25 10:42

比如去年10月份就没有做账了，10月份起就是零申报了，我应该是计算前面三个季度的数吧？（1月初的数+3月末的数）/2，（3月末的数+6月末的数）/2，（6月末的数+9月末的数）/2，再三个数相加/3就行了吧？

大海老师 解答

2020-05-25 10:50

资产总额根据预缴的企业所得税申报表自动生成，可以更改。应根据企业实际经营期确定，而不是根据做账时间确定。
“103资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

???????? 追问

2020-05-25 11:48

那比如去年10月份就没有做账了，（1月初的数 +3月末的数）/2，（3月末的数+ 6月末的数）/2，（6月末的数 +9月末的数）/2，再三个数相加/3就行了吧？

大海老师 解答

2020-05-25 11:54

您好，应根据企业实际经营期确定，而不是根据做账时间确定。你们去年10月没有做账，那么公司是否处于实际经营期呢

???????? 追问

2020-05-25 12:02

10月份过后就没有经营了，而且上面也没得业务了，所以才零申报滴，直到现在一直都是没得业务状态

大海老师 解答

2020-05-25 12:07

那么你的计算是正确的。

???????? 追问

2020-05-25 14:27

汇算清缴里面的营业收入和营业成本是填利润表上面的本年累计金额，但是主营业务收入里面包含了其他业务收入，是填到其他营业收入的其他行？

大海老师 解答

2020-05-25 14:29

统一填到营业收入。

???????? 追问

2020-05-25 14:35

营业收入都填其他，会不会有什么风险嘛，但是收入也确实不是营业范围之内的收入

???????? 追问

2020-05-25 14:37

收入本来都应该归为到营业外收入，但是之前会计给做成主营业务收入了，现在是不是不用改账，直接把金额填到营业收入就行？

大海老师 解答

2020-05-25 14:39

主营业务收入和其他业务收入到填到营业收入栏次，这是正常的填报方式。不是营业范围之内的收入，就不应计入营业收入。

???????? 追问

2020-05-25 14:43

营业收入应该填写到A101010一般企业收入明细表，但是收入都填到这个表里面的其他，是不是有什么影响？

大海老师 解答

2020-05-25 14:47

您不是小规模纳税人吗？小型微利企业不需要填写A101010一般企业收入明细表，主营业务收入和其他业务收入到填到A100000营业收入栏次。

???????? 追问

2020-05-25 16:09

好的。A105000纳税调整项目明细表没得需要调整的就直接保存下就行了吧？A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表里面的账载金额和实际发生额都是一样的数？今天申报汇算清缴，2月份之前就已经把19年计提的工资全部发完，那应该就是账载金额和实际发生额都是一样的数吧？

大海老师 解答

2020-05-25 16:11

1、A105000纳税调整项目明细表里一般业务招待费会涉及到调增。
2、是的，您的理解正确，都填一样。

???????? 追问

2020-05-25 16:17

那A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表里面的工资薪金支出包含社保？还是只是工资计提？

大海老师 解答

2020-05-25 16:19

不包含社保，是工资、奖金及津贴。

???????? 追问

2020-05-25 16:30

1.您单位申报表A000000《企业基础信息表》“103资产总额”为：【1.13】万元，季度预缴申报表中填报的资产总额的季度平均值为：【0.7】万元，请核实。 请问这样提示，是不是填错了？

???????? 追问

2020-05-25 16:32

但是年度平均值，确实算出来是1.13W

大海老师 解答

2020-05-25 16:34

如果按正确的计算公式计算出来的1.13，那么填写正确的数1.13就行。