老师，我想问一下，无形资产的摊销具体咋计算？2013年4月，购入的土地使用权，工业用地50年。支付100万的土地出让金。我们公司以前是核定征收，现在是查账征收，刚刚开始盘点，具体咋算呀

李雪婷老师 解答

2020-05-25 10:42

2013年到2019年的摊销入以前年度损益调整科目里，今年的入管理费用科目里

水木清华 追问

2020-05-25 10:43

老师，无形资产需要考虑残值吗？

水木清华 追问

2020-05-25 10:54

老师，意思是录入期初数据的时候，把算出来的累计折旧计入以前年度损益调整科目吗？

水木清华 追问

2020-05-25 10:56

老师，2013-2019年固定资产计提的折旧，也要计入以前年度损益调整科目吗？

李雪婷老师 解答

2020-05-25 11:05

同学你好，
无形资产一般残值都为零
录入期初数据时候放入到“利润分配—未分配利润”里，以前年度损益调整是个过度科目，最终到“利润分配”里去的

李雪婷老师 解答

2020-05-25 11:06

同学，你的思路是对的，2013-2019年固定资产计提的折旧，也要计入以前年度损益调整科目的

水木清华 追问

2020-05-25 11:10

老师，我不太明白，2013年至2019年的固定资产折旧，无形资产摊销，为什么要计入以前年度损益调整科目？那又怎样转入利润分配_未分配利润里面去，分录怎么写？

水木清华 追问

2020-05-25 13:45

老师，麻烦回复一下，谢谢！

李雪婷老师 解答

2020-05-25 15:49

同学你好，
因为这是前期的费用，不属于今年，汇算清缴所得税的时候有规定，必须是当期的费用才可以算今年的扣除项
折旧摊销
借：以前年度损益调整—管理费用
贷：累计折旧，累计摊销
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整—管理费用

水木清华 追问

2020-05-25 16:19

老师，这是2013年度–2019年度的固定资产折旧和无形资产摊销的账务处理。那2020年度1月–5月的应该怎么做账务处理？

李雪婷老师 解答

2020-05-25 16:30

同学你好，按正常的进费用就可以了
借：管理费用
贷：累计折旧，累计摊销

水木清华 追问

2020-05-25 16:34

老师，我这是盘点以后，需要建账的，不是只有资产和所有者权益有期初余额吗？管理费用属于损益类科目啊！

李雪婷老师 解答

2020-05-25 17:33

同学你好，你要把对损益影响的金额反映在利润分配—未分配利润里，这个属于所有者权益项目

水木清华 追问

2020-05-25 17:50

老师，意思是要借:利润分配–未分配利润
贷:管理费用

李雪婷老师 解答

2020-05-25 20:32

同学你好，损益类的月末结转到本年利润，然后由本年利润结转到利润分配，以前年度的，你录期初余额的时候不需要做分录，把金额算出来，直接录入期初就可以了
当年的管理费用是先结转到本年利润，然后由本年利润结转到利润分配，不能直接做到利润分配里，以前年度的可以通过以前年度损益，然后再结转到利润分配里

水木清华 追问

2020-05-25 21:43

老师，我怎么越听越糊涂了！

李雪婷老师 解答

2020-05-25 21:54

同学你好，我来帮你理一下，你现在开始建帐，账套起始日期是2020年1月，需要录入期初数据，是么？

水木清华 追问

2020-05-25 21:55

是的，2020年改为查账征收，需要建账

李雪婷老师 解答

2020-05-25 23:56

同学你好
建帐的时候有个期初余额录入，这个土地相关的期初余额录入：
无形资产100万
年初未分配利润15000+120000=135000元
2013年累积摊销=1000000/50/12*9=15000
2014年到2019年每年：1000000/50*6=120000

李雪婷老师 解答

2020-05-25 23:58

2020年的正常账务处理就可以了

水木清华 追问

2020-05-26 09:44

哦，z知道了，谢谢老师！

李雪婷老师 解答

2020-05-26 09:58

不客气，满意记得好评哦