年末还是进项大于销项应该怎么处理

玲老师

职称：会计师

2020-05-25 12:42

结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录

1548705658 追问

2020-05-25 16:19

年末的时候是剩下，应交税费-- 未交增值税有余额了吗？次年的时候需要转回去吗

玲老师解答

2020-05-25 16:22

是的，然后再交税，这个科目就平了

1548705658 追问

2020-05-25 16:26

次年做账，年前结转下面这笔分录需要再做相反的回去吗
3、结转未交增值税
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税

借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税

玲老师解答

2020-05-25 16:39

次年只做交税的分录，借应交税费，未交增值税贷银行存款，

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