老师，汇算清缴提示是小型微利企业，提示说可以免于填报收入明细，成本明细，和期间费用，以前年度均有填写，如果不填写，会存在税务局会核查的风险吗？

～星星～ 追问

2020-05-25 13:15

那所有调增的项目需要留备查资料吧

张艳老师 解答

2020-05-25 13:16

不是的，纳税调整项目仍然需要填写纳税调整明细表的。

～星星～ 追问

2020-05-25 13:18

还有一个问题，老师，就是资产总额平均值有的说按照年初➕年末➗2，该有的说先季度平均，然后在季度平均值相➕在➗4，那个说法正确呢

张艳老师 解答

2020-05-25 13:19

这个是填报说明的规范计算公式
“103资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

张艳老师 解答

2020-05-25 13:19

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