A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中，工会经费支出是填管理费用-工会经费的数据吗？

味道 追问

2020-05-25 22:27

是的。是实际发放的工资来算的。但这样的话， 2018年12月的工资，我2019年1月才发放，工会经费就成了2019年的发生额；2019年12月的工资，2020年1月才发放，这笔就成了2020年的发生额，所以，这里我应该按哪个数？

小宇老师 解答

2020-05-25 22:30

您是在次月扣缴的时候直接借的管理费用是么？

味道 追问

2020-05-25 22:43

是的。借：管理费用-工会经费  贷：银行存款

小宇老师 解答

2020-05-25 22:47

那您这次汇算的时候还是算您在2019年2月至2020年1月的，不然应该会有调增。您以后可以参考下图进行账务处理。

味道 追问

2020-05-25 22:59

你给我的图，第三步是不是反了呀

小宇老师 解答

2020-05-25 23:07

您好，不好意思，确实是写反了

味道 追问

2020-05-25 23:14

好的。我改一下。那我19年已经做了的话， 我工资那里账载金额还是填贷方金额吗？实际发生额还是填借方金额吗？这样填的话， 就是差生纳税调整金额了。我要怎么操作呢

小宇老师 解答

2020-05-25 23:16

您实际发生金额还是也填贷方数，那个算您19年实际发生的。

味道 追问

2020-05-25 23:21

那我2018年12月的那个要不要减去？

小宇老师 解答

2020-05-25 23:31

要的，你算你2019.02-2020.01的就可以了。

味道 追问

2020-05-25 23:44

这样填了，我管理费用的工会经费数就对不上了。

味道 追问

2020-05-25 23:46

工会经费我做的是上月计提，本月发放，下月缴工会经费

小宇老师 解答

2020-05-26 00:06

工会经费我做的是上月计提，本月发放，下月缴工会经费
您意思是工资是上月计提，本月发放吧？比如5月的工资，你是4月就计提了，5月发放？

味道 追问

2020-05-26 00:08

是的，5月发放，到6月才缴工会经费。等于就是说4月份工资的工会，到6月才扣工会经费。

味道 追问

2020-05-26 00:10

这样做合理吗？如果不合理，应该是怎么做的呢？

小宇老师 解答

2020-05-26 00:15

您工资是本月计提，下月发放，只要2019年的工资在汇算清缴之前都发放了，那账载金额和税收金额就是一样的。建议您以后的工会经费也在工资发放月先提一下，不然您这样有点不好计算。此次您就自行计算一下您实际的工会经费是多少，然后进行填报吧，工资明细表中的工会经费和期间费用里的是没有勾稽关系的，期间费用里也没有工会经费的专门行次，您就按您报表上的管理费用明细进行填列。

味道 追问

2020-05-26 00:33

那就是说我账载金额和税收金额填一致就好了是吗？实际发生额就填2019年已缴纳的工会经费数就可以了是吗？

味道 追问

2020-05-26 00:34

看我的截图对不对？

小宇老师 解答

2020-05-26 10:09

是的，截图填写对着，具体数字您自己算准确就可以。