老师，分公司每个季度所得税怎么预缴，年度怎么汇算清缴谢谢

何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

2020-05-26 10:03

分公司如果是独立核算，那么是自己计算出自己的所得，然后自己即交纳所得税汇算清缴的时候，如果他平时是自己交的，互相亲教师也是自己交，完全把它当成一个新的公司。自己单独处理就可以了。

丽兹追问

2020-05-26 10:05

如果不是独立核算，那就所得税增值税都是总公司申报吗

何江何老师解答

2020-05-26 10:57

是的同学没错的同学，是的

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一、开具普通发票确认收入：不含税销售额 = 200,000 ÷ (1 %2B 1%) ≈ 198,019.80（元）增值税税额 = 200,000 - 198,019.80 = 1,980.20（元）借：应收账款 / 银行存款等 200,000 贷：主营业务收入 198,019.80 贷：应交税费 - 应交增值税 1,980.20 季末符合免税条件时（假设本季未超免税标准）：借：应交税费 - 应交增值税 1,980.20 贷：营业外收入 - 减免税款 1,980.20 二、开具专用发票确认收入：不含税销售额 = 50,000 ÷ (1 %2B 1%) ≈ 49,504.95（元）增值税税额 = 50,000 - 49,504.95 = 495.05（元）借：应收账款 / 银行存款等 50,000 贷：主营业务收入 49,504.95 贷：应交税费 - 应交增值税 495.05 答

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