1、上个月的货款这个月开票，实付金额小于开票金额，怎么做会计分录? 2、我们工厂是做模具注塑的，就是模具成品以后，客户模具的款，再做注塑产品，客户再付注塑产品的款，是分开两个车间核算成本吗？后期模具是存放在我们公司，如果后期还要做注塑产品，就会产生模具的修改费，这些修改费是入到模具车间的制造费用中还是入到注塑产品的制造费用中？

haha 追问

2020-05-26 12:07

第一个问题的款上个月已经付了一部分，这个月的开全部的发票，款只是付剩余的部分，已经全部结清，第二个问题，模具的后期加工都是为了生产塑胶产品，也是挂在模具车间的成本吗？如果这个月没有新的模具生产，模具车间的人工成本和制造费用还是挂在模具车间的成本吗？

朴老师 解答

2020-05-26 12:11

１.付的时候借其他应收款贷银行
然后这个月收到发票付剩余部分
借库存商品
贷银行贷其他应收款
２.那你就计入注塑产品的制造费用中

haha 追问

2020-05-26 12:24

1、不好意思，第一个问没有说明白，我们5月买的是车间的配件，4月份的款已付，只是没有开发票，支付5月份的款时，发票是开的4月份和5月份的，不知道怎么做会计分录？
2、那是全部计去吗？模具车间的直接人工和产生的制造费用和模具的加工费都计去吗？
3、还有如果有新的模具生产，又有因为注塑产品模具而产生的加工费，模具车间的直接人工和制造费用怎么分配？是直接计入模具车间成本还是分摊到两个车间中？

朴老师 解答

2020-05-26 12:31

没事，直接五月份做就行了，４月份付款先做预付的就行，收到发票直接计入库存里面
２.是的，全部计入就可以了
３.按照产成品的数量和在产品的数量分配
也可以直接分摊在两个车间

haha 追问

2020-05-26 12:39

1、借:制造费用—物料消耗(发票金额)   应交税费—应交增值税(进项税额)(发票金额)贷:银行存款  预付账款？但是4月份的已经算到4月份的制造费用中了，放到这个月那不是多算了？
3、分摊到两个车间以什么为分配标准？因为模具车间的人工即在做新的模具又在加工注塑模具？不知道以什么为分配标准？

朴老师 解答

2020-05-26 12:41

１.你四月份如果已经做了制造费用那就直接把这个月收到的四月份的发票附在那个分录的后面就行了，只做五月份的分录
３.可以按照产品的数量

haha 追问

2020-05-26 12:47

1、那我进项税怎么弄，分录不平呢
3、老师，能举个例子吗？比如说模具我们生产了1个，因为模具成本高，注塑产品生产了10万个？怎么分配

朴老师 解答

2020-05-26 12:56

要是有进项就把四月的红冲了，然后再按照收到的发票做账哦
２.模具你们卖出去客户给你们钱了吧，你收到钱做收入就行了，然后结转模具的成本，然后你这个模具就不能在注塑这里分摊了，你卖出去了

haha 追问

2020-05-26 12:59

但在生成模具的过程中不是有人工成本和制造费用吗？人工成本不只是生产这个模具，还有因为注塑模具加工产生的人工成本哦

朴老师 解答

2020-05-26 13:03

你其他的算进成本就可以了，模具卖出去的不是你们的成本了

haha 追问

2020-05-26 13:04

直接算入注塑产品成本？

朴老师 解答

2020-05-26 13:09

人工的直接算入注塑产品成本

haha 追问

2020-05-26 13:10

制造费用呢？

朴老师 解答

2020-05-26 13:15

一样的，处理模具的成本不做在这里面，其他的都做的

haha 追问

2020-05-26 13:16

就是模具的配件成本，材料成本都在模具成本里面，人工成本和制造费用全部计去注塑成本中，对吗

朴老师 解答

2020-05-26 13:24

你好，是的哦，理解正确

haha 追问

2020-05-26 13:59

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2020-05-26 14:03

满意请给五星好评，谢谢