老师你好，我咨询一下市政工程企业，主要是做劳务分包的，每个月计提的农民工的工资，月底的时候要不要结转成工程成本？ 每个月计提工资，我是做到工程施工，某项目劳务成本中的，是不是月底的时候要结转到损益里面的工程施工成本里

蒋飞老师 解答

2020-05-26 17:18

借主营业务成本
贷工程施工

蒋飞老师 解答

2020-05-26 17:19

实践中，尽量与开票保持一致，开票了，就同时确认收入结转成本

小睿 追问

2020-05-26 17:21

老师你好，我现在要问的是在施工过程中产生的一些零星费用，比如说过路费啊，有一个生产成本的一级科目，我是做到这个里面的施工工程的间接费用里，还是直接做到损益里面的施工工程成本。或
者是做到这个损益里面的其他业务成本。

小睿 追问

2020-05-26 17:22

如果过路费做到生产成本的间接费用里面，就要把它结转成本到损益里面的施工成本这样子资产负债表的，资产和负债加所有者权益才能平衡。

蒋飞老师 解答

2020-05-26 17:23

直接做到损益里面的施工工程成本

小睿 追问

2020-05-26 17:26

看图会计科目

蒋飞老师 解答

2020-05-26 17:28

对的。工程施工…过路费

小睿 追问

2020-05-26 17:31

还有就是计提那些工人的工资，他是属于在施工工程里面的一个制造费用，那每个月的时候都是要结转到损益里面的施工成本里面吧。

蒋飞老师 解答

2020-05-26 17:35

是的，你的理解很对

小睿 追问

2020-05-26 17:41

老师，我能不能在工程结算成本设下级科目，人工费过路费等其他的费用就不用在那个成本里面去写，那些过路费人工费，然后再结转到损益里面的工程结算成本来，能不能直接把那些费用做到损益里面的工程结算成本。

小睿 追问

2020-05-26 17:43

原来是做到成本里面的工程施工的下级科目直接成本还有间接费用等，然后在月底的时候再结转成本到损益里面的工程结算成本里。

小睿 追问

2020-05-26 17:55

老师，你能明白我问的什么吗？

蒋飞老师 解答

2020-05-26 18:12

明白，你的意思是过路费人工费能不能直接记入工程结算成本科目
不通过工程施工…间接费用…过路费人工费

蒋飞老师 解答

2020-05-26 18:12

能不能直接把那些费用做到损益里面的工程结算成本。
…可以的