如果固定资产有转出，累计折旧有借方发生额怎么办？

青春侠 追问

2020-05-26 17:57

比如上一年累计折旧余额为50万，19年度累计折旧借方发生额30万，贷方发生额20万，期末余额40万。在填19年的表时，怎么填？固定资产处置，处置的时候累计折旧借方就有发生额哈

答疑苏老师 解答

2020-05-26 18:00

你好 老师没明白，累计折旧的发生额都是应该记在贷方，处置的时候，按贷方的发生额转到借方，最后是不会出现借方余额的。

青春侠 追问

2020-05-26 18:04

没有借方余额呀！是借方发生额，18年累计折旧期末余额为50万，19年度累计折旧借方发生额30万，贷方发生额20万，累计折旧期末余额40万。

答疑苏老师 解答

2020-05-26 18:06

你好 填表的时候就按累计折旧的的期末余额来填就可以了。

青春侠 追问

2020-05-26 19:43

累计折旧额，填期末余额。本年折旧呢？如果本年折旧填贷方发生额。那19年这张表的期末余额减本年折旧，就不等于18年这张表的期末余额了。这样两年之间就没有连贯性了

答疑苏老师 解答

2020-05-26 20:09

你好 本年折旧是贷方减去借方的金额。

青春侠 追问

2020-05-27 10:30

如果19年度累计折旧借方发生额30万，贷方发生额20万，本年折旧贷方减去借方就为负数了耶

答疑苏老师 解答

2020-05-27 10:31

你好 是的  是这样的。

青春侠 追问

2020-05-27 10:39

但是本年折旧金额报不起负数

答疑苏老师 解答

2020-05-27 10:42

你好 那同学转出的这个固定资产原值就不用填了，这个累计折旧的借方发生额也就不需要填写了。

青春侠 追问

2020-05-27 10:46

转出了的本年就没有原值了呀。原值是按余额填写的嘛

青春侠 追问

2020-05-27 10:47

如果本年折旧直接填贷方发生额，不考虑借方发生额。那19年这张表的期末余额减本年折旧，就不等于18年这张表的期末余额了。这样两年之间就没有连续性了哟

答疑苏老师 解答

2020-05-27 10:57

你好 你们就一个固定资产吗？

答疑苏老师 解答

2020-05-27 10:58

你好 转出只是处置的转出了，剩余的固定资产不是还需要计提折旧吗？

青春侠 追问

2020-05-27 11:03

是在计提折旧呀！19年还计提了20万的折旧，只不过转出金额打，有30万

青春侠 追问

2020-05-27 11:04

我们19年累计折旧实际发生额是借方57万多，贷方是48万多，借方大于贷方

答疑苏老师 解答

2020-05-27 11:07

你好 老师的意思是 同学现在就填账上有的固定资产的原值和累计折旧金额就可以了，已经处置的就不用填了。处置的累计折旧总的借方和贷方是相抵了。

青春侠 追问

2020-05-27 11:30

是按账上的金额哈。账上就是借方发生了30，贷方发生了20。这就是账上的金额哈

青春侠 追问

2020-05-27 11:37

纠结的是本年折旧的金额怎么填，无关于原值和累计折旧。原值和累计折旧都是直接填余额嘛。借方发生额30万，贷方发生额20万。昨天您说直接填贷方发生额，那么那19年这张表的期末余额减本年折旧，就不等于18年这张表的期末余额了，两年之间就没有连续性了。今儿您说填贷方减去借方的金额，但是不能填负数

答疑苏老师 解答

2020-05-27 11:46

你好 因为不能填负数，第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。所以同学先不考虑连续性填上贷方发生额。

青春侠 追问

2020-05-27 11:53

老师您好。那么是否正常情况下是填贷发生额减去借方发生额，但是因为申报系统不能填负数，所以只能填贷方发生额。

答疑苏老师 解答

2020-05-27 11:55

你好 是的  是这样的。