资产处置损益科目可以转收入吗

彤彤 追问

2020-05-26 22:33

净残值 
借固定资产清理  325
    累计折旧  6175
 贷固定资产   6500
变卖
借银行存款 6000
贷固定资产清理  5220
应交税费  780
借固定资产清理4895
贷固定资产处置损益4895  这样做对吗

小林老师 解答

2020-05-26 22:36

您好，最后是资产处置损益，您的分录没问题，但是应交税费不仅包括增值税，还包括附加税费。

彤彤 追问

2020-05-26 22:42

是城建税，教育费附加，地方教育费附加吗？增值税按13%算吗

小林老师 解答

2020-05-26 22:43

您好，附加税费是城建税，教育费附加，地方教育费附加。至于增值税，要看您何时取得，若购入时已抵扣进项税，按目前税率是13%。

彤彤 追问

2020-05-26 22:45

购入时没有抵扣，因为当时不牵扯税，之前是属于部队，现在交给地方了就交税了

小林老师 解答

2020-05-26 22:48

您好，那就可以享受优惠，增值税=销售价格*2%/(1+3%)。

彤彤 追问

2020-05-26 22:55

必须交附加税吗

小林老师 解答

2020-05-26 23:02

您好，若简易计税，必须缴纳附加税。

彤彤 追问

2020-05-26 23:05

按13%交就不用交附加税了是吗

小林老师 解答

2020-05-26 23:13

您好，13%看是否有进项，若合计应交增值税小于0，可以不交附加税。但若简易3%计算增值税，即使有进项税也不能抵扣。

彤彤 追问

2020-05-26 23:16

您说的进项税是当月的可以抵扣的进项税吗

小林老师 解答

2020-05-26 23:17

您好，是的。是当月的可以抵扣的进项税。