老师，为什么其他债劵投资的公允价值变动计入其他综合收益产生的暂时性差异不影响损益？为什么不考虑应交所得税、递延所得税、当期所得税？

谢文 追问

2020-05-26 22:03

那计入递延所得税也不影响利润吗

舟舟老师 解答

2020-05-26 22:07

不影响利润，对应科目其他综合收益

谢文 追问

2020-05-26 22:43

老师，为什么预计负债的计税基础为0，我不懂

舟舟老师 解答

2020-05-26 22:56

计税基础=账面-未来可抵扣，这里只是为了与资产一致所产生的计算依据
比如诉讼赔偿，预计会赔100，当期确认营业支出100，税法不予承认
这个100当期调增，未来可以抵扣，视为一项递延资产
表面上看是预计负债的计税基础，实际还是营业外支出在什么时候抵扣的问题

谢文 追问

2020-05-27 06:58

还是不太懂？有没有通俗点的

舟舟老师 解答

2020-05-27 08:52

税法是实际发生才能确认，而会计比较谨慎，可以估计确认
想想资产的差异，交易性金融资产购买是100，公允增加20，对于税法来说实际发生是100，凭空冒出来的20不承认，所以差异是20
同理，预计负债对于税法来说是凭空冒出来的，所以计税基础就是0