老师，收到子公司的利润分配需要填《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）这张表吗？

Kai 追问

2020-05-27 08:58

如果填了（A107011）这张表，A105030这张表还用填吗？正常是要选填那张表？

王晓老师 解答

2020-05-27 09:11

您好
需要填写105030，需要调增。
1.子公司宣告分配时
会计上做投资收益，税法只认可成本法，所以需要填写105030表，纳税调减
2.收到股利时
会计上，借银行存款，贷应收股利。而税法上认可实际收到的，所以需要105030表调整
3.但是税法又有优惠政策，居民企业之间股息红利免税
所以需要填写107表，这是永久性差异。

所以说，实际收到时，要填写105030纳税调增和107011表