别人给我公司提供资质，开票等。我们挂靠他们资质，他们扣除开票金额后的税金和管理费，返回来我们这边该怎么做账

心若 追问

2020-05-27 09:32

能不能打个比方老师

靖曦老师 解答

2020-05-27 09:34

挂靠公司的支出收入费用怎么走帐?

挂靠就是没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义，或者是低资质的建筑企业借用高资质企业的名义签订建设工程合同，进行施工的违法行为。

1、收到分包工程完工单时：借：施工成本—分包合同成本 贷：应付账款—分包单位 贷：其他应付款—代扣代缴税费(分包款的营业税、城建税、教育附加)

2、总包款确认时：借：应收账款—业主 贷：工程收入

3、计提工程款(扣除外包工程款)的税金及附加：借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税、城建税、教育附加

4、交税费：借：应交税费—营业税、城建税、教育附加 贷：银行存款

5、收到全部工程款时：借：银行存款 贷：应收账款—业主

6、支付分包单位工程款时：借：应付账款—分包单位 借：其他应付款—代扣代缴税 贷：其他业务收入(收取的管理费)贷：银行存款

7、本企业购材料：借：施工成本—材料 贷：银行

计提工资：借：施工成本—工资 借：管理费用—工资 贷：应付工资

发放工资：借：应付工资 贷：现金

8、结转全部工程成本：借：工程成本 贷：施工成本—分包合同成本 贷：施工成本—材料、人工工

9、结转全部收入：借：工程收入 借：其他业务收入 贷：本年利润。

10、结转损益：借：本年利润 贷：工程成本、营业税金及附加、管理费用等

心若 追问

2020-05-27 10:13

不是工程上的这种。是设计公司。比如说我公司规模小，需要找一个大公司资质去甲方联系业务。到时候我去他那开票100000，然后业务完了，他扣除我10000块钱的税金和管理费。返90000给我们，我们怎么做账

靖曦老师 解答

2020-05-27 10:42

计入主营业务收入，你需要挂靠方开发票吧，10000计入费用，主营业务收入计入9万

心若 追问

2020-05-27 10:44

那这到时候和我增值税申报表上和所得税申报表上的金额不一致了。

靖曦老师 解答

2020-05-27 11:37

您弄反了，应该是先有开票才有申报表，可以次年汇算清缴的时候一块算

心若 追问

2020-05-27 12:15

我知道啊，先开票在申报。可是我这部分是在挂靠的的公司开过票了，税钱我都给他交了，我的申报表上就不可能出现这9万块钱的主营收入啊

靖曦老师 解答

2020-05-27 14:05

那你可以选择不开票。因你们是挂靠别人的名义，你们不用向有关主管部门报表及报税，所交的一切税费都是被挂靠企业的，所以没有人去查你们的账

心若 追问

2020-05-27 14:17

我们其他项目在自己公司开票，但是每年有一两个是用的别的公司开票的，这种他扣除税金及管理费给我返点的钱我怎么做账啊

靖曦老师 解答

2020-05-27 14:45

挂靠关系不受法律保护，也是政策不允许的。建议贵公司与A公司签订服务或劳务协议，所有账务处理在A公司进行，贵公司以服务费或劳务费的方式提取所谓的挂靠费。