所得税汇算清缴时候因为19年职工工资计提金额比发放金额大，所以调增了应纳税所得额，所以缴纳的所得税比账面计提的所得税费用大了。这种情况是不是要确认递延所得税资产？相关分录如何编制？是在汇算清缴前做账呢？还是汇算清缴之后？

田老师 解答

2020-05-27 10:35

用红字冲出多做的工资

盛夏细雨 追问

2020-05-27 11:08

工资计提正确，但是没有发放，为什么要冲了？会计计算的应纳税额所得额时根据计提工资，可是税务上计算应纳税额所得额时根据实际发放工资，这样就是会产生差异，这个差异账务处理上应该怎么解决？我觉得这种情况应该确认递延所得税资产。

田老师 解答

2020-05-27 11:12

你填表时在账上金额填计提数，在实际发生填已发的金额就行，不需要调增应纳税所得额

盛夏细雨 追问

2020-05-27 11:23

一般公司工资都会推迟一个月发，账载金额和实际发证额肯定是不一致的啊。表后面的\\"纳税调整金额\\"就会自动算出差异调增应纳税额所得额的。

田老师 解答

2020-05-27 11:34

不会呀，你在税收金额里面填上账载金额

盛夏细雨 追问

2020-05-27 11:50

税收金额里面社保、公积金、工会经费是根据实际发生额带出来的，不能说手动填写。职工教育经费是根据实际发生额和以前年度累计的合计数和8%的扣除限额孰低法带出来的，也不能随意填写。这些都会产生差异。这个账务上怎么处理？

田老师 解答

2020-05-27 12:07

这个账务上不用处理，这就是为什么要进行汇缴清算，这些比规定多的金额不能税前扣除