应交增值税消费税城建税 甲食品厂为增值税一般纳税人，增值税率为13%，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月 有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票价款为200 000 元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票价款为20 000。 （2）销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。 （3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元， 合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。 （4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。 已知：除了食用油适用9%的增值税税率外，其他货物适用的增值 税税率均为13%,成本利润率为10%；城建税7%，取得的增值税专用发票均已勾选认证。 要求： （1）计算本月可抵扣的进项税额 （2）计算本月的销项税额 （3）计算增值税并月末进行结转 （4）计算本期应交的城市教育费

暖暖老师 解答

2020-05-27 12:26

业务1进项税额就是
200000*13%+8500+1200=35700

暖暖老师 解答

2020-05-27 12:27

业务2销项税额
（678000+56500）/1.13*13%=84500

暖暖老师 解答

2020-05-27 12:27

业务3销项税额113000/1.13*13%=13000

暖暖老师 解答

2020-05-27 12:28

业务4销项税3390/1.13*13%=390

暖暖老师 解答

2020-05-27 12:28

1.本月可以抵扣进项35700

暖暖老师 解答

2020-05-27 12:29

2.本月销项税
84500+13000+390=97890

暖暖老师 解答

2020-05-27 12:29

3应交增值税97890-35700=62190

暖暖老师 解答

2020-05-27 12:30

4.缴纳城建税62190*7%=4353.3

懦弱的面包 追问

2020-05-27 12:35

业务3是合同分3个月，本月的不应该用45200吗

暖暖老师 解答

2020-05-27 12:36

不是，那只是收款，主营业务收入是当月全部确定的