所得税汇算清缴时候因为19年职工工资计提金额比发放金额大，所以调增了应纳税所得额，所以缴纳的所得税比账面计提的所得税费用大了。这种情况是不是要确认递延所得税资产？相关分录如何编制？是在汇算清缴前做账呢？还是汇算清缴之后？

盛夏细雨 追问

2020-05-27 12:08

我们19年的所得税费用是按工资的计提数确定的，可是交税的所得税是按工资发放数确定的。那就是交的所得税比计提的所得税费用多。分录不应该是，借递延所得税资产，贷应交税费-应交企业所得税，么？

小林老师 解答

2020-05-27 12:47

您好，因为纳税调增，所以企业所得税包含上述调整部分，递延所得税资产影响的是所得税费用金额，不影响应交企业所得税（税法口径需要付款金额）。