老师您好:我公司(为运输企业)2018年下半年购买运输车辆,并在19年企业所得税汇算时按固定资产不够500万,选择了一次性扣除。 2019年下半年由于经营不善,卖了所有车辆。哪我单位在20年企业所得税汇算时,应该如何处理,A105080表该如何填?
杨晓冬
于2020-05-28 13:35 发布 428次浏览
- 送心意
小林老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
2020-05-28 13:47
您好,您在18年汇算清缴将购买固定资产一次性扣除。不考虑其他资产,仅考虑上述车辆,您A105080表1列填0,2列填当期计提的固定资产折旧,3列填期末固定资产净值0。4列填计税基础0,5列填0,8列0。但是由于您税法折旧已经一次性扣除,您本期会计损失金额需要纳税调整增加,增加部分为您税法比会计多计提折旧和残值,因为您18年已经享受税前扣除。
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杨晓冬 追问
2020-05-28 13:57
小林老师 解答
2020-05-28 13:59