老师，我做汇算清缴的时候发现我把专利权申请费做到无形资产里了，我们这个是食品配方专利权，是股东写个我们的一个配方，请问现在这个怎么处理啊 ？谢谢老师了

强健的板栗 追问

2020-05-28 15:33

说是作为出资，但是没有去税务或工商做相关的东西，只是口头说明了，专利权已申请

小林老师 解答

2020-05-28 15:40

您好，既然工商没变更，那您可以先挂账其他应付款，待后期有变化再调整。

强健的板栗 追问

2020-05-28 15:44

老师，我去年把申请专利权的费用计入无形资产里了，请问现在汇算清缴怎么处理比较好，就我现在这个情况

小林老师 解答

2020-05-28 15:47

您好，您无形资产属于外购所得，未取得无形资产发票，按照目前税法口径，您这个无形资产相关的摊销需要进行纳税调整增加。

强健的板栗 追问

2020-05-28 15:58

老师，这个无形资产是股东出的配方，这个也要取得发票是吧？哪我把专利权费用的发票计到这里了，请问现在怎么处理啊？谢谢老师了

小林老师 解答

2020-05-28 16:16

您好，是的。这个视同对方转让给您，无论是公司付款购买还是作为出资。您可以无票入账，按目前税法要求是需要将对应无票摊销金额进行企业所得税纳税调增。