老师好！我司清理固定资产小轿车亏损了三千多元，请问如何做会计分录？

maize老师 解答

2020-05-28 16:20

1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）

太阳菊 追问

2020-05-28 16:27

固定资产清理有三千多的贷方余额如何处理？

maize老师 解答

2020-05-28 16:36

产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）

太阳菊 追问

2020-05-28 16:36

营业外收入可以是负数？

maize老师 解答

2020-05-28 16:42

这个贷方是正数，
固定资产清理这个现在余额是贷方，那想平就借方了，那你这个是产生利得了，

太阳菊 追问

2020-05-28 17:17

我的车一万卖进，五千买出，折旧了一千七，不是亏了三千多吗？

maize老师 解答

2020-05-28 17:25

1.固定资产转入清理:
借：累计折旧1700
固定资产清理10000-1700=8300
贷：固定资产原值 1万
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等5000
贷：固定资产清理5000/（1+13%）
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）3875.221
   贷:固定资产清理8300-5000/（1+13%）=3875.221