请问老师，去年12月末所得税计提少了，现在到了交税时比计提要大，分录是不是这样做： 借：所得税 X 贷：应交税费-应交企业所得税 X 借：应交税费-应交企业所得税 X+年末计提数 贷：银存 X+年末计提数 还要调整本年利润和未分配利润这两个科目吗

黄谦 追问

2020-05-28 16:28

请问为什么不用调整未分配利润这个科目

小云老师 解答

2020-05-28 16:36

要用啊，借：利润分配 贷：以前年度损益调整

黄谦 追问

2020-05-29 09:03

调整未分配利润这步是最后做了，是吗

小云老师 解答

2020-05-29 09:15

是的，最后差额转入利润分配

黄谦 追问

2020-05-29 09:49

那么，如果年末是负利润的话，有调增项的话，是不是还是做这步：借：利润分配 贷：以前年度损益调整，

小云老师 解答

2020-05-29 10:21

只要你以前年度损益调整有余额就要转到利润分配

黄谦 追问

2020-05-29 10:25

年末是负利润的话，有调增项的话，应该怎么做

小云老师 解答

2020-05-29 11:15

这个分录是看你有没有要多退少补的，有才做，和你是不是负数调增还是调减没关系

黄谦 追问

2020-05-29 11:50

但是，不是无论年末本年利润是负数还是正数，都要转到未分配利润吗，比如，我年末本年利润是-100万，结转到利润分配-100，但是由于有调增项，最后汇缴申报表利润总额要加上调整项，得到纳税调整后所得，那么这个数跟我账上的已经结转的利润分配-100万，没有关系 吗

小云老师 解答

2020-05-29 11:52

没有，汇算清缴是调表不调账，除非你调完后有交税或者退才做所得税的分录，而你前面说的少计提那不是调整，只是做错账在改而已