税控技术维护费抵增值税小规模与一般纳税人分录还有计提分录

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-05-28 17:31

一般纳税人：

企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，

借：管理费用等

贷：银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额，

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：管理费用等

小规模纳税人：借：管理费用等

贷：银行存款等

借：应交税费——应交增值税

贷：管理费用等

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