老师，如何把每个季度的应纳税所得额控制在一百万以内呢

安 追问

2020-05-29 08:16

一般白条入账的话，一般是入什么费用或者成本呢

maize老师 解答

2020-05-29 08:18

按你们实际发生做，入库单，采购单，收据，等都可以，国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
国家税务总局公告2011年第34号
 
六、关于企业提供有效凭证时间问题
  企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

安 追问

2020-05-29 08:22

老师，如果多计提工资的话，那么不就成了虚列工资了

maize老师 解答

2020-05-29 08:23

只是计提，计提就是暂估，后续没有发，汇算清缴你记得纳税调增就可以，别少交税就可以

安 追问

2020-05-29 08:24

那么，计提工资就意味着申报个税系统要报上去是吗

maize老师 解答

2020-05-29 08:32

不是，只是计提，申报个税是实际发的去申报，你没有次年5.31号之前没有发，没有申报个税，这个19年计提的需要纳税调增

maize老师 解答

2020-05-29 08:32

你次年5.31号之前没有发，没有申报个税，这个19年计提的需要纳税调增

安 追问

2020-05-29 08:33

哦哦，每个月可以做账计提和申报的金额不一致是吗

maize老师 解答

2020-05-29 08:42

不一样，个税是收付实现制，发出工资次月才申报，计提是权责发生制，依据现行《个人所得税法》第九条以及将于2019年1月1日起实施的《个人所得税法》第十四条，扣缴义务人应该在发放工资的次月15日内办理扣缴或预扣缴申报。例如，某单位2018年10月12号发放工资，那么单位就应该在11月15号前向税务机关申报缴纳这笔工资对应的个人所得税，填报扣缴申报表时，该笔税款的税款所属期应为10月份。

安 追问

2020-05-29 08:49

老师，单位利润较高，如果每个季度按照税负暂估成本的话，那么是否会导致汇算清缴的时候要调增很多呢

maize老师 解答

2020-05-29 08:54

你都没有发票，那就会调增的多

安 追问

2020-05-29 08:58

老师，把每个季度控制好都不超，然后汇算清缴时再补税好呢
还是一年偶尔超一个季度，汇算清缴退税好呢

maize老师 解答

2020-05-29 09:04

把每个季度控制好都不超，然后汇算清缴时再补税好  ，实务中一般是这种