老师，中级会计实务所得税那一章，我不明白为什么当期所得税调整和递延所得税调整不是一样的吗

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2020-05-29 10:18

我听的迷迷瞪瞪的，当期所得税，递延所得税，到底是什么呀

刘之寒老师 解答

2020-05-29 10:40

当期所得税：关键词是当期，就是今年要交的所得税。递延所得税：关键词递延，就是未来要缴纳或冲减的所得税费用。
这章的学习要结合企业所得税法，没有税法基础，理解会比较困难。篇幅有限，简单举个例子：
2019年利润总额1000万，当年计提了坏账准备100万（发生额），税率25%。那么
当期所得税=（1000+100）*25%=275
递延所得税资产=100*25%=25
解析：本来实现利润1000万，需要缴税250万，但为什么要加上100*25%，成为275万。因为按照税法规定，计提的坏账准备不允许扣除，未来实际应收账款发生损失才能扣除。所以2019年要调增缴税25万，当期所得税就是275万。2019年不能税前扣除的100万需要缴税，但可以递延到未来扣除，所以递延所得税确认25万。