老师这是我上个月应交增值税的发生情况，想问一下图二，应交税费-应交增值税的借贷方发生额怎么会是93062.73，我的进项税额总合计18765.37，销项税额总合计37932.58，这个应交增值税金额是怎么算出来的。谢谢

Sweet 追问

2020-05-29 14:59

老师就我上面的图表1中，有一下几个分录不太明白，想让您讲解一下，1，借：应交税费-待认证进项税额17197.57   贷：应交增值税-进项税额13%，这个分录我想问的是为什么13%的进项税额共有18170.23怎么就只抵扣了17197.57，这里的销项税额是够的啊。第二个分录，增值税的结转，借：应交增值税销项税9% 37915. 6，借：应交增值税销6%  16.98   贷：应交增值税进13%  972.66，贷应交增值税进9% 71.1 ，贷：应交增值税进6%  480，贷：应交增值税进3%  44.04  ，贷：应交增值税-转出未交增值税36364.78，

Sweet 追问

2020-05-29 15:05

接，上面这个分录我不是用17197.57进项抵扣了吗？现在我要用进项税额972.66来算出应交增值税-转出未交增值税36364.78。我这个月到底是以那个数交增值税啊。问题3我应交税费的期初余额3249.8，这个余额怎么没加上我应交增值税-转出未交增值税的期初余额25108.78

大海老师 解答

2020-05-29 15:38

1、第一个分录，老师单单看这个分录，这个分录的意思是，虽然企业收到了进项发票18170.23，但是有部分发票还没有认证，这部分发票的金额就是17197.57，所以不能计入进项税额，应剔除出来，计入应交税费-待认证进项税额。

2、第二个分录老师不按税率细分，其实分录就是如下
借：应交税费-应交增值税（销项税额）37932.58
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）1567.8
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税 ）36364.78
然后月末还应将应交税费-应交增值税（转出未交增值税 ）转到应交税费-未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税 ） 36364.78
贷：应交税费-未交增值税  36364.78
那么您这个月的应交而未交的增值税就是36364.78。

3、您说应交税费的期初余额3249.8，但老师看图片看不到具体是应交税费哪个二级科目的金额是3249.8，您往下拉下，将应交税费完整的末级科目和金额截图出来老师看下，好吗。

Sweet 追问

2020-05-29 18:06

这两个一个是应交税费的余额3249.8，一个是应交增值税-转出未交余额25819.18

Sweet 追问

2020-05-29 18:07

上图应交增值税-转出未交增值税的期初余额，怎么没合计到应交税费的期初余额里面去呢

大海老师 解答

2020-05-29 18:39

您好，您注意看科目名称和科目代码。
2221应交税费是一级科目，2221002应交税费-未交增值税是二级科目，2221006应交税费-应交企业所得税，一级科目等于二级科目相加之和。
2221002应交税费-未交增值税的期初数是借方25819.18，
2221006应交税费-应交企业所得税的期初数是贷方29068.26，
所以2221应交税费的期初数等于29068.26-25819.18=3249.08，期末方向是在贷方。