甲公司的企业所得税税率为25%，企业所得税按季预缴。2019年第一季度甲公司实现的会计利润总额为200万元，取得国债利息收入10万元，以前年度未弥补亏损30万元。甲公司“长期借款”账户记载，年初向中国建设银行借款100万元，年利率为6%；年初向乙公司借款20万元，年利率为10%。上述款项全部用于生产经营。另外甲公司还计提资产减值准备10万元。2019年第二季度实际利润额的累计金额为280万元，第三季度实际利润额的累计金额为360万元，第四季度实际利润额的累计金额为560万元。假设无其他纳税调整事项。甲公司于2020年3月10日进行企业所得税汇算清缴。

暖暖老师 解答

2020-05-29 12:49

19年会计利润是560
国债利息纳税调减10万

暖暖老师 解答

2020-05-29 12:50

利息纳税调增20*4%=0.8
资产减值纳税调增10

暖暖老师 解答

2020-05-29 12:50

应纳税所得是560-10+0.8+10-30=530.8
应交所得税530.8*25%