老师，问下关于19年企业所得税年报中职工薪酬的填写。 A,2018年没计提工资，根据2018年实际发放的工资（2017.12-2018.11月工资表合计）填的账载金额、实际发生额、税收金额。 B,2019年计提了工资130万（2018.12-2019.12月工资表合计，13个月的工资）,2019年实际发放工资120万（2018.12-2019.11月工资表合计，12个月），多计提了2019.12月工资10万，且2019.12月工资于2020年1月发放（汇算清缴前）。 1、请问19年工资薪金的：帐载金额、实际发生额、税收金额分别怎么填？是不是计提的130万工资都能税前扣除？ 2、福利费的计算依据是什么？是工资薪金的实发金额还是税收金额？福利费如是5万，在工资的14%限额内，可否全额税前扣除？根据以上工资数据，福利费的帐载、实际发生额、税收金额、纳税调整额怎么填？

孝顺的小笼包 追问

2020-05-29 16:08

1.嗯嗯，我知道都是计算应发工资。工资表所属月份是多久的？是根据19年计提并于次年汇算清缴前发放的工资总额计算吗？2018.12-2019.12月，共13个月工资作为基数啊？
不是按19年实际发放的12个月的工资工资表来算啊？

2.如发现2017的汇算清缴福利费填报有误，发生额6000应该都可以税前扣除，但并没扣，都给调增了。现在应该怎么处理？能在2019年调整还是得回到2017年汇算清缴调整，再调2018年，再申报2019年的呢？

大海老师 解答

2020-05-29 16:14

1、根据19年计提并于次年汇算清缴前发放的工资总额计算，以计提的13个月的工资作为基数。不是按19年实际发放的12个月的工资工资表来算。
2、如发现2017的汇算清缴福利费填报有误，原则上是回到2017年汇算清缴调整，再依次往后调，但实务中，多在19年调整。

孝顺的小笼包 追问

2020-05-29 16:49

1.那2017年多调增的6000元在2019年怎么调整？填哪个表呢？

2，另外职工薪酬第八行-各类基本社会性保障款，填社保的单位缴纳的部分。和工资一样，北京的社保是当月交上月的。也要看19年共计提的社保金额，并在次年1月支付了，都要核算并可以税前扣除是吗？还是只统计2019年1-12月所属期的社保呢？

大海老师 解答

2020-05-29 16:55

1、A105000表其他栏次。
2、社保和工资薪金一样，只要是计提数且已在汇算清缴前支付都全额扣除。

孝顺的小笼包 追问

2020-05-29 17:17

1.A105000表60行其他是吗？应该调减6000。账载金额，税收金额处应该怎么填呢？现载金额0，税收6000？

2.如发现2018年汇算清缴的福利费该调增10000,也可以在2019年调是吗？仍然在A105000的30行其他项填吗？账载金额填10000,税收金额为0吗？

3.在19年调往年的度调增调减是否合理啊？要不要和专管员提前打招呼再调呢？

大海老师 解答

2020-05-29 17:23

1、老师这里是A105000表44行其他。账载金额和税收金额*号表示，不同填。
2、老师还是上面的回复，原则上应先调整以往年度。是30行其他。是的。
3、您的疑虑合理，各地要求不一样，有的比较宽松，有的相对严格，建议您先咨询专管员再进行下一步操作。