甲公司2017年的会计税前利润为500万元，所得税税率为25%，涉及所得税会计的交易或事项有:国债利息收入为100万元，非公益性捐赠支出100万元，资产减值损失200万元，交易性金融资产的公允价值变动收益为100万元。假定期初无暂时性差异，甲公司上述交易或事项均按照会计准则的规定进行了处理，在未来期间能够获得足够的应纳税所得额。要求: 1.分析资料中的的差异类型并计算递延所得税。2.计算当期所得税费用并编制相关会计分录。

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-05-30 12:59

资产减值损失为递延所得税资产  200*25%=50万
交易性金融资产公允价值变动为递延所得税负债 100*25%=25万

借所得税费用    计算一下
递延所得税资产  50万
贷递延所得税负债   25万
应交税费所得税   （500-100+100+200-100）*25%

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